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財務盡職調查

2013/12/29

上海友道會計師事務所 微博 微信

 

                                  財務調查清單

說明:企業財務調查是我們了解貴集團財務狀況和內部控制情況的必須步驟,請務必保證提供所有資料的準確性和可靠性;同時財務調查涉及企業各方面內部信息,我們承諾將嚴格保守企業機密。

公司層面提供的材料清單:

第一部分   基本情況調查

1.        公司背景

1.1.        公司成立

1.1.1.       請提供公司章程、批準證書(如有請提供)以及與成立、組建及改組有關的政府批文(如有請提供),包括任何對該文件進行修改的文件;

1.1.2.       請提供公司成立的驗資報告、資產評估證明及/或產權登記證,公司現有注冊資本及歷次變更的驗資報告、相關證明文件和工商變更登記證明;

1.1.3.       請提供合資、合營企業(參股企業)的協議/合同(如有請提供);

1.1.4.       請提供公司的營業執照(正、副本)。

1.2.        公司簡介

1.2.1.       請提供公司對外的正式的公司介紹資料,包括企業經營宗旨、企業愿景、企業發展戰略規劃/構想等等;

1.2.2.       請提供公司發展沿革資料及相關證明文件。

1.3.        部門設置

1.3.1.       請說明公司目前部門設置及人力資源的配置;

1.3.2.       請提供公司各主要業務部門的職責描述、核心業務介紹和經營目標。

1.4.        公司管理

1.4.1.       請提供公司正式的組織架構圖;

1.4.2.       請提供公司股東會、董事會主要成員背景資料(股東出資、股權占有情況及股東、董事簡歷/背景介紹);

1.4.3.       請提供公司核心經營管理人員的背景資料(簡歷、經營業績/評價);

1.4.4.       請提供公司現有的外部支持(法律顧問/財務顧問/健康顧問/投資顧問……)。

2.      經營產品

2.1.        請提供公司現有產品的介紹資料(名稱、介紹、服務對象、價格);

2.2.        請說明公司現有核心產品的優勢、特點,以及經營成績;

2.3.        請提供公司正在開發的產品的介紹資料,以及這些產品的開發時間計劃表;

2.4.        請說明公司現在是否有知識產權開發,如有,請具體說明;

3.         市場分析 (Market Analysis)

3.1.        請說明公司經營產品屬于哪一種行業,國家、地方對此行業的政策是鼓勵的還是限制的,有無相關的文件或資料說明?

3.2.        請說明公司目前經營產品的市場規模、市場結構與劃分,并請的出處或來源;

3.3.        請說明公司是根據什么,如何設定目標市場的?

3.4.        請說明公司提供產品的經營是否受消費群體、消費方式、消費習慣的影響?其主要影響因素是甚么?

3.5.        請說明目前公司產品市場狀況,產品所處的發展階段,產品的市場占有率、排名及品牌狀況,并請注明相關的數據、信息來源;

3.6.        請對公司產品市場趨勢和市場機會進行預測說明。

4.         競爭分析 (Competition Analysis)

4.1.        請說明公司所在行業有無行業壟斷性;

4.2.        請分別從公司提供的產品的市場細分說明競爭者的市場份額;

5.        市場營銷 (Marketing &Sales)

5.1.       請提供公司現行的銷售政策;

5.2.       請分別從銷售渠道、方式、行銷環節和售后服務等方面說明公司市場營銷模式;

5.3.       請列表說明公司現有的前5位重要客戶情況(客戶名稱、地區、合作時間、本期累計金額、占銷售總額的百分比),以及對這些重要客戶采取的特殊政策,如折扣、套餐服務等等;

5.4.       請提供公司市場促銷和市場滲透的方式、安排及預算方案(包括主要促銷方式和策略)

5.5.       請提供公司產品價格方案(包括定價依據和價格結構、影響價格變化的因素和對策);

5.6.        請說明公司銷售資料統計和銷售紀錄方式,銷售周期的計算;

6.         投資說明 ( Investment )

6.1.        請說明公司資金需求;

6.2.        請說明公司資金使用計劃及進度;

6.3.        請說明公司需求的投資形式(貸款 / 利率 / 利率支付條件 / 轉股 - 普通股、優先股、任股權 / 對應價格等);

6.4.      請說明公司目前的資本結構;

6.5.      請說明公司的投資回報 / 償還計劃;

6.6.      請說明公司資本原負債結構(每筆債務的時間/ 條件 / 抵押 / 利息等);

6.7.      請說明公司是否有投資抵押?如有,請提供抵押品價值證明及定價依據;

7.         風險分析 (Risk Analysis)

請貴公司分別從以下幾個方面說明存在的風險:

7.1.        資源風險

7.2.        市場不確定性風險

7.3.        項目開發風險

7.4.        競爭風險

7.5.        政策風險

7.6.        財務風險

7.7.        管理風險

7.8.        破產風險

8.         管理 (Management)

8.1.        請說明目前公司治理情況;

8.2.        請提供公司相關的內部管理制度及勞動合同;

8.3.        請提供公司人事計劃(配備 / 招聘 / 培訓 / 考核);

8.4.        請提供公司現行的薪資、福利方案;

8.5.        請提供公司股權分配和認股計劃。

第二部分 財務狀況調查 ( Financial Status)

1.         企業財務會計制度 (Accounting policy)

1.1.        請說明企業目前執行會計核算制度、內部控制制度 ;

1.2.        請說明企業近三年執行的主要會計政策,重點包括:

1.2.1.       壞帳

1       壞帳損失核算方法

2       壞帳損失的確認標準

3       壞帳準備的計提方法和比例

1.2.2.       存貨核算

1       存貨范圍

2       計價方法:分類介紹

1.2.3.       短期投資

1       短期投資計價方法

2       短期投資跌價損失準備計提(若未計提,請按照會計制度預估計提 后的影響)

1.2.4.       長期投資

1       長期股權投資計價(成本法和權益法)

2       長期投資減值準備的核算方法

3       長期債權投資的計價

1.2.5.       固定資產及折舊

1       固定資產范圍:

2       固定資產的計價:

3       各類固定資產的折舊方法:

1.2.6.       無形資產

1       無形資產的計價

2       無形資產的攤銷方法

3       無形資產的減值準備

1.2.7.       開辦費、長期待攤費用攤銷

1.2.8.       收入確認

1       收入確認的標準

2       是否存在提前確認或虛計收入的情況     

1.2.9.       如果期間以上會計政策若發生變更,變更內容為:

2.        主要財務狀況 ( Finance Status)

2.1.        請提供歷年審計報告(至少最近二年,如有請提供)

2.2.        請對當前資產負債進行分析(資產狀況、負債狀況、所有者權益狀況)

2.2.1.       請說明目前公司貨幣資金情況

2.2.2.       請對公司目前應收賬款進行分析

1       應收賬款的收款政策

2       應收賬款明細表

3       應收賬款賬齡分析

2.2.3.       請對公司目前短期投資及長期投資進行說明

1       短期投資詳細明細資料

2       長期投資的基本情況說明

2.2.4.       請提供公司固定資產有關資料

1       固定資產清單

2       大額固定資產的權屬證明文件(房產證、車輛行駛證等)

3       固定資產原值的取得的發票及入賬依據

4       固定資產的折舊政策

5       固定資產的抵押情況

2.2.5.       請提供公司無形資產明細表并對其進行說明

1       土地使用權的取得時間、可使用年限、取得的代價

2      商標使用權的注冊文件、授權使用協議、可使用年限

3      專利使用權的專利證書、有效年限

4      其它知識產權的相關證明文件

2.2.6.       請說明公司其它資產情況

2.2.7.       請說明公司資產的投保情況

2.2.8.       請提供/說明公司銀行借款的情況

1       銀行借款統計表

2       銀行所有借款合同及抵押擔保合同及民間借款合同

3       逾期借款的處理及涉及訴訟情況說明

2.2.9.       請說明公司其它負債情況

2.3.        請對公司歷年經營狀況進行分析,重點包括:

2.3.1.       銷售收入

1       銷售收入的構成

2       增減變動的原因

2.3.2.       銷售毛利

1       銷售成本的構成

2       各銷售收入明細項目的毛利情況

3       增減變動的原因

2.3.3.       經營管理費用

1       經營管理費用的主要項目及所占比例

2       固定性項目的金額及相關合同協議

3       增減變動的原因

2.3.4.       公司投資收益

1       短期投資收益

2       長期投資收益

2.3.5.       其它非經常性項目及異常項目

1       補貼收入

2       營業外收入及支出

3       非經常性項目及異常項目的形成原因及占凈利潤的比例

2.3.6.       稅賦情況

1       公司承擔的主要稅賦及稅率

2       公司享受的稅收優惠政策及相關文件

3       最近的納稅申報表

4       有無違反相關規定而遭受處理的情況

2.4.        未來 36個月公司財務預測

1       未來確保持續經營的最少貨幣需求量

2       預計損益表(分季度)

3       預計資產負債表

5       預測以上數據的編制基礎

3   重要大合同 (Importance Contact)

1    公司近三年重大擔保合同,是否存在為大股東擔保?如有,請提供。

2    請提供公司其他重大資產抵押貸款合同

3    請提供公司其它重大合同(合同標的占公司總資產 30 %以上,或由此帶來的收益占公司凈利潤的 30 %以上,如土地出讓金合同、商標轉讓合同、技術購買合同等)

4    公司與其他非金融機構(民間)發生的資金往來(借款合同)

4        公司對外投資情況 (Company Investment):包括資金的往來途徑。

1    公司累計投資額占公司凈資產的比例為 ____

2    公司的控股子公司、參股公司、合營企業情況

3    公司在這些公司的投資數額、所占比例、是否具有實際控制權、采用核算方式(權益法和成本法)?

5.         重大債權、債務關系 ( Creditors Rights and Liability)

1       請提供企業將要或正在履行以及雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同;

2       發行人與關聯方之間是否存在重大債權債務關系及相互提供擔保的情況?

3       發行人金額較大的其他應收、應付款是否因正常的生產經營活動發生,是否合法有效?

4       或有事項:是否有因環境保護、知識產權、產品質量、勞動安全、人身權等原因產生的侵權之債?

第三部分   其他關注的問題 (Other Attention)

 

1.         環保問題

2.         正在履行的重大合同

3.         歷史上及正在進行的重大訴訟

4.         主要關聯交易及同業競爭情況

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